泽达易盛财务造假案对投资者赔偿结束后，进行先行赔付的会计师、券商、律师起诉了39名被告，除了泽达易盛公司实控人、董监高外，还包括“帮助造假者”

2023年4月28日，12名投资者将泽达易盛公司及其实际控制人、高管，相关中介机构等起诉至上海金融法院，请求判令泽达易盛公司赔偿投资者差额损失、佣金及印花税损失，其他被告承担连带赔偿责任。

　　【财新网】曾因财务造假被投资者索赔后成为国内证券集体诉讼和解第一案的泽达易盛虚假陈述纠纷案，迎来第二季的司法大战，三家此前承担了近5亿元民事赔偿和行政处罚责任的中介机构开始追偿其他责任方。

　　格尔软件（603232.SH）8月12日公告，公司于8月8日收到上海金融法院出具的三起案件应诉通知书、民事起诉状等文书，通知其已分别受理天健会计师事务所、东兴证券、北京市康达律师事务所追偿权纠纷案件，上市公司为39名被告之一。

　　按照上市公司公告介绍的案件背景，该案件与泽达易盛财务造假案有关。主营医药产业IT技术的泽达易盛（天津）科技股份有限公司曾在2020年完成科创板上市，其后被发现发行文件及年度报告都存在财务造假。2022年5月，泽达易盛因涉嫌欺诈发行、信息披露违法违规被证监会立案，后查出在2016年至2021年6年时间里持续造假，累计虚增收入和利润各5.63亿元、2.96亿元，且上市前未按规定如实披露关联交易、股权代持情况。

　　2023年4月，因在证券发行文件中隐瞒重要事实、编造重大虚假内容；在2016年至2021年6年时间里持续造假，累计虚增收入和利润各5.63亿元；且上市前未按规定如实披露关联交易、股权代持情况，上市后也未如实披露关联交易及虚增在建工程等，证监会对其作出行政处罚，2023年7月7日，泽达易盛被摘牌退市。

　　2023年4月28日，12名投资者将泽达易盛公司及其实际控制人、高管，相关中介机构等起诉至上海金融法院，请求判令泽达易盛公司赔偿投资者差额损失、佣金及印花税损失，其他被告承担连带赔偿责任。在中小投服中心接受部分证券投资者特别授权申请后，上海金融法院对该案启动了“默示加入、明示退出”的特别代表人诉讼程序。

　　2023年12月26日，上海金融法院公告表示，其审理的投资者诉泽达易盛及其实控人、高管、中介机构等12名被告证券虚假陈述责任纠纷案以调解方式审结。中小投服中心代表的7195名适格投资者获2.8亿余元全额赔偿。

　　格尔软件介绍最新案件的背景时表示，东兴证券、天健会计师事务所、康达律所等向投资者赔付及向中国证监会缴纳款项合计约4.93亿元后，发起了本轮诉讼，向部分主体追偿其损失。而格尔软件涉及该案是由于“基于寻求双方未来业务互补协同发展的初衷，格尔软件业务人员与泽达易盛等公司于2018年和2020年进行了两个批次的采购、销售业务，在公司自查过程中，认定所涉交易不具有商业实质。上述两笔交易对格尔软件2018-2021年财务报表的财务数据准确性产生较小影响，无需做追溯调整；上海证监局亦对该事项进行了核查，并于2023年5月对公司及相关人员出具了警示函”。

　　上海财经大学法学院副教授、博士生导师樊健表示，此案标志着证券虚假陈述民事责任进入“2.0时代”，即责任人之间的内部追偿常态化。本案被告合计39位，包括“帮助造假者”，十分罕见，如何准确地界定各被告的责任，内部追偿与外部责任关系如何厘清将十分考验法官。

　　“39名被告应该包括泽达易盛、实控人，董监高这些主体，还有可能就是包括所谓的帮助造假者。格尔软件是因为它是上市公司被起诉，所以做了这个披露。”樊健说。

　　从证监会近期处罚案例和公告看，政策层面对于惩罚上市公司财务造假的“帮助造假者”开始重视。2025年7月，证监会对越博动力涉嫌信息披露违法违规行为依法作出行政处罚，除对上市公司及实际控制人、相关董监高等造假责任人依法严惩外，还首次对两名配合造假主体一并追责。

　　证监会、公安部、财政部等六部委2024年发布的《关于进一步做好资本市场财务造假综合惩防工作的意见》提到，将严厉打击系统性造假和配合造假。密切跟进系统性、团伙型财务造假特征及演变趋势，依法从严打击通过伪造变造凭证、利用关联方虚构交易或第三方配合等方式实施系统性造假的行为。全面惩处财务造假的策划者、组织者、实施者、配合者以及专业化配合造假的职业犯罪团伙，坚决破除造假“生态圈”。