北京时间12月1日，上市公司会计监督委员会 (PCAOB) 主席 Erica Y. Williams 今天在 PCAOB 因违反美国证券法和 PCAOB 规则和标准而制裁三家中国公司和四名个人后发表了以下声明。

上市公司会计监督委员会 (PCAOB) 宣布针对中国公司的三项处罚，罚款总额为 794万美元。

声明称，这些制裁是上市公司会计监督委员会 (PCAOB) 有史以来对中国大陆和香港公司施加的最高民事罚款，也是上市公司会计监督委员会 (PCAOB) 对全球任何公司施加的最高处罚之一，也是 PCAOB 有史以来第一次能够因一家中国大陆公司的审计缺陷而对其采取执法行动。

PCAOB 正在表明，我们将采取行动保护美国市场的投资者，并对任何违反 PCAOB 规则和标准的人实施严厉制裁，无论他们身在何处。

前两项命令包括对上市公司会计监督委员会 (PCAOB) 去年检查过的普华永道香港办公室以400万美元的罚款，对普华永道中国办公室以300万美元的罚款，总计700万美元。

上市公司会计监督委员会 (PCAOB) 对一家中国公司处以的最高罚款为 50,000 美元。400 万美元的罚款是 PCAOB 历史上第二高的罚款金额，300 万美元是第三高的罚款金额。

普华永道的两家全球网络公司违反了PCAOB质量控制标准中的诚信和人事管理要素，未能发现或防止在强制性内部培训课程的测试中广泛、不恰当地分享答案。

从2018年到2020年，普华永道香港的1000多名员工和普华永道中国的数百名员工参与了不正当的答案分享——通过两个未经授权的软件应用程序提供或获取答案。

除了经济处罚外，两家公司还被要求采取措施防止此类违规行为再次发生，并向PCAOB报告其合规情况，以便我们能够确保投资者得到更好的保护。

第三项命令对总部位于中国大陆的山东浩信会计师事务所及其四名审计师处以94万美元的罚款，原因是他们伪造审计报告，未能保持独立于发行客户，并不当采用另一家会计师事务所的工作。

2019年初，德勤在对中国数据分析软件公司国双控股(Gridsum Holding, Inc.)的审计中违反了美国证券法的反欺诈条款和独立性规则。

甚至在被委任为国双的外部审计师之前，该公司就告诉国双，它准备对该公司三年的财务报表出具一份公正的审计意见。

收到这一承诺后，国双迅速解雇了当时的审计师，并聘请了浩信。一天后，豪信主要依靠前一名审计师的工作底稿，自己几乎没有做什么工作，发表了干净的审计意见。

这种令人震惊的审计失败是不可接受的。为了保护美国市场的投资者，该命令禁止山东浩信会计师事务所接受新客户，并禁止其四名审计师参与美国发行人和注册经纪自营商审计。

该命令还要求该公司自费聘请一名独立监督员，以改进业务并确保合规。这是PCAOB首次要求总部位于中国的公司聘请一名独立监督员，也是PCAOB第二次要求不属于其全球网络的公司聘请一名独立监督员。

总之，这些强有力的执法命令表明，PCAOB将利用我们所拥有的一切工具，让中国公司承担责任，并通过阻止不法行为来保护投资者。

上市公司会计监督委员会 (PCAOB)在2022年和2023年检查的公司审计了由香港和中国大陆公司审计的美国上市公司总市值的99%，上市公司会计监督委员会 (PCAOB)将在2024年底前检查审计总市值100%的公司。

上市公司会计监督委员会 (PCAOB) 主席 Erica Y. Williams称 ，如果中国在任何时候以任何方式阻挠PCAOB的调查，董事会将立即采取行动，考虑是否需要发布一项新的裁决。

只要我们的准入权仍然完整，我们就会充分利用它为投资者服务——因为就像我们在PCAOB所做的一切一样，保护美国市场的投资者是我们在中国工作的全部内容。